Как купить криптовалюту юридическому лицу
Граждане России активно инвестируют в цифровые монеты. По данным ЦБ РФ, в 2022 году доля страны в общем обороте криптовалют составила 12%. Число международных сделок в BTC и других активах резко выросло после введенных санкций. На этом фоне правительство готовит законопроект для регуляции трансграничных криптовалютных операций. По прогнозам, документ примут в 2023 году. В статье читатели узнают, как купить криптовалюту юридическому лицу. Расскажем, как провести сделку, отразить ее в бухгалтерском учете и какие нужно заплатить налоги.
- Правовой статус криптовалюты
- Цифровая валюта как объект гражданских прав в РФ
- Криптовалюта и денежный суррогат
- Является ли криптовалюта иностранной валютой
- Разрешена ли покупка цифровой валюты юридическим лицам в РФ
- Ограничения на покупку для юридических лиц
- Способы приобретения цифровой валюты юридическим лицом
- Как купить криптовалюту юридическому лицу напрямую за иностранную валюту
- Передача средств в доверительное управление в офшорный фонд
- Этапы покупки через криптовалютную биржу
- Условия покупки цифровой валюты юридическим лицом через расчетный счет
- Отражение криптовалюты в бухгалтерском учете
- Налоги на операции с цифровой валютой
- Последствия за неуплату налога
- Часто задаваемые вопросы
Правовой статус криптовалюты
С 2021 года цифровые активы в РФ признаны имуществом. Их можно покупать, продавать, использовать в расчетах с кредиторами. Закон разрешает совершать сделки через операторов — криптобиржи, обменники, банки. Цифровые монеты могут фигурировать в делах о разделе имущества.
Однако платить криптоактивами за покупки и оказанные услуги нельзя. Также не установлены правила добычи виртуальных монет (майнинг) и налоговый режим.
Правительство уже прорабатывает новую редакцию закона о цифровых активах. Ведутся переговоры между Минфином, ЦБ, налоговыми органами. Политики стремятся четко обозначить налоговый режим для держателей криптовалют. По предварительным расчетам, отчисления от сделок с виртуальными монетами будут приносить в казну минимум 1 трлн рублей в год.
Цифровая валюта как объект гражданских прав в РФ
ГК России относит деньги (наличные и безналичные, акции), имущество (ценное оборудование, результат выполнения работ), нематериальные активы (обмен услугами) к правам граждан. Закон не должен содержать определение всех объектов, кроме случаев, когда необходимо наложить запрет на их использование. Поэтому считается, что сделки с криптовалютами в России легитимны.
По сути торговля цифровыми активами — это внесение записи в распределенную книгу (блокчейн). Процесс аналогичен передаче прав на доменные имена в сети интернет.
Пройди опрос и получи в подарок скидку на торговую комиссию и книгу о криптовалюте
Криптовалюта и денежный суррогат
Законодательство РФ запрещает передавать функции наличных денежных знаков чему-либо, кроме российского рубля. Средства платежа, потенциально способные заменить национальную единицу расчетов, принято называть денежным суррогатом. Этим термином обозначают цифровые валюты, фишки в казино, жетоны, вексели.
Является ли криптовалюта иностранной валютой
Порядок обращения с зарубежными денежными знаками установлен ФЗ №173 от 10 декабря 2003 года. В документе перечислены активы, которые попадают под определение иностранной валюты. В соответствии с ГК РФ, цифровые активы не являются зарубежными денежными знаками. Поэтому применять к ним ограничения, справедливые для валют других стран, нельзя.
Разрешена ли покупка цифровой валюты юридическим лицам в РФ
Официального запрета на совершение сделок с биткоином и альткоинами нет. Данные подтверждает письмо Минфина РФ от 3 октября 2016 года. В документе говорится: «Покупка монет физическими лицами и предприятиями не противоречит законодательству».
ЦБ выпустил ряд обращений по поводу криптовалют. Они не имеют юридической силы, но разъясняют позицию регулятора. Из писем следует, что ЦБ не высказывал утверждений о запрете использования виртуальных монет. Банки и другие кредитные организации могут обслуживать операции с участием криптомонет.
Ограничения на покупку для юридических лиц
Цифровые активы можно легально зачислять на баланс российской организации. Для этого нужно выполнить требования регулятора:
- Предоставить документы, подтверждающие транзакцию. Нельзя покупать криптоактивы у анонимных контрагентов.
- Сделку необходимо оплатить с расчетного счета предприятия. Криптовалюты перечисляют на кошелек организации.
- При покупке крупных сумм криптомонет банк может запросить разъяснения о целесообразности вложений.
Компании не могут приобретать монеты за наличные или через ЭПС (электронные платежные системы). Также цифровые активы нельзя использовать для трейдинга, если деятельность предприятия связана с другой областью.
Способы приобретения цифровой валюты юридическим лицом
Виртуальные монеты не получится зачислить на баланс компании без оформления соответствующих документов. Купить криптовалюту юридическому лицу можно несколькими способами. Подробности — в таблице.
| Способ | Комментарий |
|---|---|
| Наиболее простой и понятный способ с точки зрения бухучета. Комиссия устанавливается по согласованию сторон. | |
| По документам операция проходит как покупка доли фонда (криптоактивы не фигурируют) | |
| Так можно приобрести большой объем монет по рыночной цене. За операцию придется заплатить 1,5-2,5% (торговая комиссия и сбор за пополнение в фиате). | |
| Сервис должен поддерживать работу с юридическими лицами и ИП |
Как купить криптовалюту юридическому лицу напрямую за иностранную валюту
Российские компании могут заключать прямые сделки с иностранными партнерами. Порядок действий такой:
- Заключается договор между организацией, зарегистрированной в РФ, и зарубежной компанией.
- Организация РФ переводит на счет контрагента иностранную валюту (доллары, евро и другие денежные единицы).
- Вторая сторона сделки отправляет монеты на указанный в соглашении кошелек.
Есть и другие способы:
- Использование аккредитива. Российская компания перечисляет деньги (в иностранных единицах) на счет в банке. Кредитная организация открывает контрагенту доступ к аккаунту после перевода цифровых активов на адрес в блокчейне, указанный в соглашении.
- Покупка цифровых монет через золото. Такую возможность предоставляет Soulu. Это безопасный сервис покупки и продажи цифровых активов в рамках действующего закона. Юридическое лицо приобретает золото, получает банковскую расписку и токен, обеспечивающий право на золото. Этот токен можно обменивать на реальные золотые инвестиционные монеты (например, «Георгий Победоносец») или на цифровые активы (например, USDT) с помощью смарт-контракта.
Передача средств в доверительное управление в офшорный фонд
Формально цифровые монеты принадлежат инвестиционной компании — нерезиденту РФ. Российское юридическое лицо приобретает часть активов офшорной фирмы. По условиям контракта, покупатель может получить секретный ключ для доступа к монетам. Резидент РФ вправе продать криптоактивы в любой момент. В таком случае упрощается проведение платежа. По документам доля фонда продается за иностранную валюту — это привычнее для финансовых организаций.
Технологию сайдчейн (боковую цепочку) предложила в 2014-м компания Blockstream. Так называют...
Сначала биткоин добывали на процессорах и видеокартах. В 2012 году появились интегральные...
Высокая волатильность цифровых активов дает хорошие возможности для профессиональных трейдеров. В...
Этапы покупки через криптовалютную биржу
В 2022 году многие торговые платформы ввели ограничения для клиентов из РФ. Однако есть криптобиржи, которые продолжают работать с российскими резидентами. Нужно выбирать такие сервисы, которые принимают переводы с банковских карт и счетов юридических лиц. Обычно сделки совершает доверенное лицо компании.
Инструкция, как купить криптовалюту юридическому лицу:
- Создать аккаунт и пройти верификацию.
- Перейти в раздел «Купить криптовалюту».
- Выбрать способ оплаты — «Кредитная карта» или «Перевод с банковского счета».
- Указать монету и объем.
- Подтвердить операцию.
Криптоактивы отразятся на внутреннем балансе сервиса. Для отправки монет в кошелек компании нужно:
- Перейти в раздел «Активы» и нажать на «Вывод».
- Выбрать монету.
- Заполнить форму: ввести адрес кошелька организации, выбрать сеть, объем перевода. Подтвердить операцию.
Условия покупки цифровой валюты юридическим лицом через расчетный счет
Юридическое лицо в России может приобрести монеты на бирже или через обменник. Для прямых сделок нужно использовать платформы, которые работают с компаниями. Расчеты проводят через банковский счет. Контрагент выдает подтверждающий сделку документ.
Порядок такой:
- Оплатить покупку в рублях через расчетный счет.
- Отразить операцию в бухгалтерском отчете.
- Поставить активы на баланс предприятия. Для этого нужно выпустить соответствующий приказ.
- После продажи монет потребуется оплатить налоги.
Отражение криптовалюты в бухгалтерском учете
Цифровые валюты нельзя приравнивать к нематериальным активам. Отражать монеты в бухучете можно как «Финансовые вложения» фирмы по субсчету 58. При этом есть особенности:
- При покупке за иностранные денежные единицы нужно указать «Валютные счета».
- Если оплата прошла в рублях — «Расчетные счета», за наличные — «Касса».
- При кредитовании сделку проводят по счету 58 «Финансовые вложения».
Для постановки цифровых активов на баланс предприятия необходимо руководствоваться письмом Минфина РФ № 03-03-06/1/61152 от 28.08.2018 «О порядке налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой». Суть позиции Министерства — какого-либо отдельного регулирования налогообложения монет нет, поэтому учитываются общие положения НК.
Налоги на операции с цифровой валютой
В начале 2023 года законом не предусмотрен особый режим для сделок с криптоактивами. Поэтому налог нужно платить на общих основаниях. Установлен такой порядок:
- Определить налоговую базу. Из суммы продажи криптомонет (по квитанции) нужно вычесть документально подтвержденные расходы на ее покупку.
- Подать декларацию за прошедший налоговый период (год) по форме 3-НДФЛ. Ее нужно отправить не позднее 30 апреля. К форме потребуется прикрепить подтверждающие документы и пояснительную записку с расчетом дохода и цепочкой операций.
- Дождаться результатов камеральной проверки сотрудником ФНС.
- Оплатить налог до 15 июня. ООО вносит 20% с прибыли. При оформлении ИП можно сэкономить — взимают 12% или 6% по «упрощенке».
Последствия за неуплату налога
Предприятие может держать криптоактивы на балансе сколько угодно долго. Налог нужно заплатить только при продаже монет за фиат. Все сделки должны быть документированы.
Санкции за несвоевременную уплату сборов устанавливают по общим нормам:
- Документы нужно отправить до 30 апреля. При задержке начисляют пени. Нарушители должны оплатить за каждый месяц пропуска сроков 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей), но не более 30%.
- При неуплате начисленного налога назначают пени 0,0033% от ключевой ставки за каждый день задержки.
- Налоговые органы имеют свои каналы по выявлению «серых» доходов. При обнаружении уклонения от уплаты взносов или «отмывании денег» предъявят штраф — 40% от общей суммы и пени.
- При сумме ущерба более 2,5 млн ответственному лицу грозит до 7 лет лишения свободы. По усмотрению суда наказание могут заменить на исправительные работы.
Часто задаваемые вопросы
Чиновники выдвигали такие предложения. Однако в марте 2023 года законом эти меры не предусмотрены.
В законе нет запрета на торговлю монетами. Однако ЦБ считает такие операции подозрительными. Банк может попросить объяснить причины инвестиции.
С точки зрения законодательства РФ такие сделки незаконны. Платить за товары и услуги можно только в российских рублях. Однако услуги по клирингу будут законными. Так, например, клиент может заплатить администратору за счет в ресторане криптовалютой, а администратор оплачивает счет клиента в рублях.
Нужно выбрать сервис, который работает с юридическими лицами (BitokBy, HASchange). Потребуется связаться со службой поддержки и уточнить, какие документы они готовы предоставить.
Да, если контрагент согласится составить договор с указанием паспортных данных. В противном случае лицо может столкнуться с рядом мошеннических рисков.
Российские банки замораживают операции по предписанию ЦБ, могут отказать в обслуживании и попросить разъяснение экономической целесообразности сделок. Для транзакций с криптовалютой можно открыть зарубежный счет. Его придется задекларировать.
Юридическое сопровождение проектов, связанных с криптовалютами и блокчейн технологиями
Получить бесплатную консультацию
