Может ли самозанятый заниматься майнингом криптовалют
С децентрализованной платежной системой Bitcoin появилась возможность добывать цифровые активы. Цель майнинга — нахождение хеша (уникального идентификатора) для новых блоков цепи. Вычислительное оборудование занимается его случайным подбором. За это блокчейн дает вознаграждение в криптовалюте. В России граждане обязаны платить налоги с любых доходов и регистрировать деятельность. Иметь статус самозанятого при майнинге разрешается (на апрель 2022 года). Об этом заявил Дмитрий Васильев — адвокат по легализации доходов от криптовалюты.
Может ли самозанятый заниматься майнингом
С 1 января 2021 года в силу вступил законопроект «О цифровых финансовых активах» (ЦФА). В нем криптовалюта получила статус имущества на территории России. Также нужно рассмотреть федеральный закон о самозанятых. В нем указано, что они не имеют права продавать имущество для получения прибыли (в том числе цифровую валюту). Однако это касается только купленных ранее криптоактивов.
При майнинге приобретать их нет нужды, поэтому самозанятые способны добывать монеты и легально платить налоги с деятельности. Также заниматься этим могут индивидуальные предприниматели (ИП), физические лица и зарегистрированные компании.
Как оформить статус самозанятого
Получить его проще, чем зарегистрировать ИП. Майнеру не нужно идти в налоговую службу. Также за оформление самозанятости не предусмотрена госпошлина. Есть 3 способа сделать это:
- Использовать мобильное приложение «Мой налог». Здесь нужно отправить фотографию паспорта и лица, а далее заполнить заявление. Процедуру можно автоматизировать, если авторизоваться через Госуслуги. Все нужные данные импортируются автоматически.
- На сайте ФНС (Федеральной налоговой службы). Понадобится создать учетную запись плательщика НПД (налога на профессиональный доход). Процедура требует указания ИНН.
- В банке. Часть из финансовых учреждений позволяет зарегистрировать самозанятость. Для этого нужно подать заявление на сайте или в мобильном приложении банка.
Статус самозанятого способен зарегистрировать любой желающий старше 14 лет (до совершеннолетия с письменного разрешения опекунов). Других ограничений по возрасту нет. Чего опасаются люди при оформлении самозанятости для майнинга? Примеры приведены в таблице ниже.
| Опасения | Реальность |
|---|---|
| Сложно получить этот статус и легализовать прибыль | Никаких проблем с этим нет. Если есть сомнения, можно обратиться к юристам. |
| Придется заключать бумажные договоры для покупки и продажи криптовалют | Нет, без них проводить торговые операции на биржах, обменниках и других платформах разрешено законом |
| Если майнер занимался добычей ранее, то при легализации дохода будут проблемы | Налоговая служба, скорее всего, не станет проводить проверку, однако риск есть |
| Нужно вести учет, постоянно ходить в ФНС | Работать с налоговой службой легко. На апрель 2022 года большинство процедур производится автоматически. |
Для получения статуса самозанятого доход не должен превышать ₽2,4 млн в год. Другое требование — майнер обязан работать без найма сотрудников.
Особенности уплаты налогов
Согласно законодательству (ст. 207 Налогового кодекса) России отдавать долю нужно с любого дохода. Это касалось прибыли от криптовалют, даже до появления проекта «О цифровых финансовых активах». На тему налогов были разъяснения от Министерства финансов (Минфин РФ) еще в 2018 году. Платить их с майнинга криптовалют можно как:
- Физическое лицо.
- Индивидуальный предприниматель.
- Самозанятый.
Расчет
Самозанятый майнер уплачивает налог размером 4% от чистой прибыли (6%, если он работает с компанией или ИП). За хранение цифровых активов платить государству не нужно. Также при оформлении рассматриваемого статуса майнеру дадут налоговый вычет ₽10 тыс. Он вручается один раз и позволяет снизить государственный сбор до его траты.
Индивидуальные предприниматели имеют разные схемы уплаты налогов:
- Сбор на выручку за 12 месяцев. На апрель 2022 года он составлял 6% (до ₽150 млн) и 8% (до ₽200 млн).
- Налог на доход с вычетом расходов за 12 месяцев. Начинался от 15% (до ₽150 млн) и заканчивался 20% (до ₽200 млн).
Если платить налоги по второй схеме, то придется подтверждать расходы. Для этого нужно собирать чеки, квитанции и прочие документы.
Декларирование
Сообщать о доходах в государственные органы не нужно майнерам со статусами самозанятых и ИП. Однако от физических лиц ФНС требует подавать декларацию обо всех прибыльных операциях в конце календарного налогового периода. Она составляется по форме 3-НДФЛ. Декларировать другие операции (хранение, покупку, продажу, обмен) гражданам России не понадобится.
Штрафы и ответственность
Незарегистрированный майнинг цифровых валют в России может привести к негативным последствиям. Первое — блокировка счетов в банке. Его настроенные алгоритмы следят за операциями пользователя. Например: крупные суммы денежных переводов, снятия наличных средств и валютный обмен. Если программное обеспечение увидит подозрительную активность на счету, то произведет его блокировку. Банк не даст пользоваться услугами до выявления происхождения денег.
Также майнер может попасть под статьи Уголовного кодекса:
- Ст. 171 УК РФ. Незаконная деятельность предпринимателя. Ответственность для добытчика криптовалют наступит, если он получит более ₽2,250 млн. Наказание — штраф до ₽300 тыс. либо обязательные работы до 480 часов или арест сроком до 6 месяцев.
- Ст. 198 УК РФ. Уклонение от уплаты государственных сборов. Наказание — штраф от ₽100 до ₽300 тыс., арест до 6 месяцев либо лишение свободы до 1 года.
Несвоевременная уплата налогов тоже приводит к проблемам с законами. За это майнеру будут начисляться пени. Дополнительно он нарушит следующие статьи Налогового кодекса:
- Ст. 122 НК РФ. Неуплата государственных сборов. Если добытчик криптовалют сделал это неумышленно, то его оштрафуют на 20% от суммы долга. В другом случае уплата составит 40%.
- Ст. 119 НК РФ. Подача декларации физическим лицом с задержкой. Наказание — от 5% до 30% штрафа от суммы налога, но не менее ₽1000.
С криптовалютным рынком появились разные виды заработка (, фарминг, и другие). Получать прибыль...
С момента создания первых мобильных телефонов возможности их использования значительно...
Рынок криптовалют дает возможность заработать обычным пользователям, предпринимателям и компаниям....
Резюме
В России криптовалюты имеют статус имущества. Об этом написано в законе о ЦФА от 1 января 2021 года. Самозанятым нельзя перепродавать имущество для заработка. Однако при майнинге никаких торговых операций не производится. Соответственно, заниматься добычей цифровых активов самозанятым можно (с доходом до ₽2,4 млн в год и без найма сотрудников). Об этом заявляет юрист Дмитрий Васильев.
Статус самозанятости в России является экспериментальным. Это будет продолжаться до 31 декабря 2028 года.
Часто задаваемые вопросы
На 18 апреля 2022 года видеокарта AMD RX 580 (цена $550) приносила $480 в год (по данным сервиса CryptoCalc). Окупаемость вычислительного устройства составляла 13-14 месяцев.
Из-за высокой сложности сети Bitcoin монеты добываются на ASIC-устройствах. Это оборудование, которое разработано для выполнения одной конкретной задачи.
Вычислительное оборудование, система охлаждения, кошелек для цифровых активов, майнинг-пул, специальная программа.
Майнинг — не единственный метод обработки транзакций в блокчейн-сетях. Также существует стекинг монет. Его принцип работы заключается в заморозке активов для валидации операций внутри сетей.
На апрель 2022 года законодательство не запрещало эту деятельность. В Украине майнить цифровую валюту разрешено с условием уплаты налога с прибыли.
