Учет майнинга в России
Россия занимает третье место в мире по объему мощностей, по версии Кембриджского университета в отчете за январь 2022 года. Это связано с запретом на майнинг в Китае — местные майнеры переехали в соседние страны. Для предпринимателей безопаснее заниматься добычей монет легально. Чтобы оформить бизнес официально, нужно узнать, как вести учет майнинга.
- Закон о криптовалюте и майнинге в 2022 году
- Ограничения по сделкам с криптовалютой
- Какие налоги с криптовалюты нужно платить
- Расчет налога и учет майнинга
- Отчет о владении криптовалютой
- Налог с дохода при обмене на рубли
- Как майнить легально
- Декларирование дохода и уплата НДФЛ
- Оформление ИП
- Оформление самозанятости
- Учет криптовалюты на предприятии
- Штрафы за неуплату
- Часто задаваемые вопросы
Закон о криптовалюте и майнинге в 2022 году
17 ноября 2022 года в Государственную Думу внесли законопроект о майнинге цифровых валют. Авторы инициативы рассчитывают пополнить бюджет страны за счет налоговых поступлений от добычи. Майнинг по состоянию на 9 декабря 2022 года в России не запрещен.
Оборот монет регулируется на общих основаниях по состоянию на 9 декабря 2022 года. Налогообложение зависит от формы ведения бизнеса.
Ограничения по сделкам с криптовалютой
По правовым нормам России использование криптовалюты регулируется законом «О цифровых финансовых активах». В документе отсутствуют ограничения на приобретение монет и токенов в последней редакции от 31 июля 2020 года. Запрещена только оплата товаров и услуг цифровой валютой. Более того, Министерство Финансов предлагает ввести следующие поправки:
- Отчеты в ФНС для физических лиц. В том случае, если сумма операций с криптовалютой превышает 600 тыс. рублей в эквиваленте. За неуведомление о движении цифровых активов предлагается ввести штраф 40% и уголовную ответственность за отсутствие отчетов в течение трех лет.
- Средство оплаты для юрлиц и ИП. Предлагается разрешить компаниям использование цифровой валюты для ведения внешнеторговой деятельности.
- Введение тестов. Инициатива предполагает прохождение онлайн-тестирования россиянами. В случае успешной сдачи гражданин получит возможность вкладывать в монеты до 600 тыс. рублей в год. Базово можно использовать только 50 тыс. рублей на приобретение цифровых активов.
Какие налоги с криптовалюты нужно платить
По состоянию на 9 декабря 2022 года в России не существует отдельных правил для налогообложения держателей криптовалюты. Если пользователь купил монету и не совершает по ней операций, то в таком случае не требуется платить дополнительную сумму за ее наличие. Но законом установлены общие правила, которые касаются майнинга и прибыли от продажи цифровой валюты.
Физические лица обязаны подавать декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля на доход от монет. Налоги по оформленному отчету необходимо уплачивать не позднее 15 июля.
Для юридических лиц прописаны индивидуальные регламенты. Они изложены в главе 25 Налогового кодекса.
Расчет налога и учет майнинга
Майнинг, как и продажа монет, с точки зрения налогового законодательства относятся к источникам прибыли. Налог уплачивается в том случае, если физическим или юридическим лицом был получен доход за вычетом расходов. Например, при добыче цифровых активов учитываются затраты на электроэнергию.
Законодательство РФ не предусматривает дополнительных налогов или льгот для майнеров криптовалют. Процедура расчета не отличается от других видов бизнеса.
Однако есть одно исключение. Согласно поправкам от 14 июля 2022 года, реализация цифровых активов не облагается 20% НДС.
Тарифы на электроэнергию зависят от региона. Чем холоднее климат в субъекте РФ, тем дешевле электричество.
Объем государственных сборов для ИП и ООО будет зависеть от выбранной предпринимателем программы отчетности. Например, по упрощенной системе налогообложения взносы составляют от 1 до 6%.
Отчет о владении криптовалютой
По состоянию на 9 декабря 2022 года не существует закона, обязывающего граждан предоставлять отчет о владении криптовалютой. Подготовить декларацию можно онлайн через Госуслуги либо при личном обращении в Федеральную налоговую службу по месту прописки. Есть три особенности:
- К декларации необходимо приложить движение средств, в том числе через обменники и биржи.
- Монеты относятся к категории «Иное имущество».
- В расходы входят затраты на электроэнергию.
Налог с дохода при обмене на рубли
Расчет налога ведется только в рублях. Если движение средств совершалось в валютах, то нужно учитывать курс на момент открытия и закрытия сделки. Также необходимо соотнести все доходы и траты при взаимодействии с цифровыми активами в эквиваленте национальной валюты.
Как майнить легально
В законодательных актах пока что нет регламентов для майнинга криптовалют. Однако есть возможность оформить трудовую деятельность официально. Учет налогов от добычи монет ведется по общим правилам.
Майнеру необходимо выбрать один из трех способов формы ведения трудовой деятельности. Различия приведены в таблице.
| Способы | Налог | Отчетность | Периодичность |
|---|---|---|---|
Декларирование дохода и уплата НДФЛ
Учет можно вести с помощью декларации и уплатой налога по форме 3-НДФЛ. От прибыли будет начисляться 13% налога.
Существуют много платформ, где можно конвертировать одни активы в другие. В 2023 году продать и...
Майнеры редко размещают фермы дома из-за громкого шума. Обычно они располагают установки для...
Обычно добыча цифровых монет требует использования мощного оборудования. Но возможен и майнинг...
Движение средств можно предоставить для ФНС в свободной форме. Уплачивать налог нужно только один раз — до 15 июля за предыдущий год, а декларация подается до 30 апреля. Делают это через Госуслуги. Также есть возможность личного обращения по месту прописки в ближайшее отделение ФНС.
Оформление ИП
Способ подходит для майнеров с доходом от 2,4 млн рублей. Как правило, используется упрощенная система налогообложения. Кроме того, необходимо оплачивать каждый год страховые взносы. В 2022 году их размер составляет 43 тыс. рублей.
Оформить ИП можно онлайн через Госуслуги или крупные банки. Для этого необходимо выбрать классификацию бизнеса и указать упрощенную систему налогообложения. Добычу монет можно обозначить, как «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая» по коду 62.09.
Налог по упрощенной системе налогообложения будет составлять 6% от прибыли. Но есть два условия — годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а штат лимитирован 150 сотрудниками.
Оформление самозанятости
Оформление самозанятости не имеет смысла при купле-продаже криптовалюты. Однако вид трудовой деятельности можно оформить для майнинга, если ожидаемая прибыль не превышает 2,4 млн рублей.
Перед декларацией дохода нужно уведомить государство о трудовой деятельности. Оформить самозанятость можно в три шага:
- Необходимо скачать приложение «Мой налог» на смартфон под управлением ОС Android или iOS.
- Зарегистрироваться с помощью камеры. Нужно отсканировать паспорт и загрузить фотографию налогоплательщика для идентификации. Процедуру можно ускорить с помощью входа через личный аккаунт Госуслуг.
- Налог будет рассчитываться автоматически. Для составления отчета о доходах нужно создавать чеки через приложение. Плюс способа в том, что самозанятым не требуется подавать декларации.
Учет криптовалюты на предприятии
Криптовалюту в России признали 1 января 2021 года. В соответствии с законом «О цифровых финансовых активах» разрешено выпускать, продавать и покупать криптомонеты
Также предусмотрены коды учета майнинга. Они представлены в таблице.
| Тип операции | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
Штрафы за неуплату
Законодательством предусмотрены меры пресечения в случае неуплаты налогов с прибыли. Они задокументированы в 122 статье Налогового кодекса РФ. Неумышленная просрочка обязательств влечет наложение штрафа размером 20% от суммы платежа. Но если сотрудники ФНС докажут, что человек или организация уклоняется от погашения налогов, то санкция будет удвоена.
Кроме того, предусмотрены штрафы за отсутствие декларации при операциях с цифровыми активами. Каждый месяц просрочки карается 5% от суммы недоимки. Максимальная мера пресечения составляет 30% штрафа от ожидаемого дохода.
Часто задаваемые вопросы
Все сделки можно контролировать в приложении самостоятельно. Также есть вариант — нанять бухгалтера. Самое популярное ПО для учета майнинга в России — 1С.
В таком случае нужно оформить индивидуальное предпринимательство.
С 2021 года обязательно декларировать монеты чиновникам и их членам семьи. Однако от остальных закон этого не требует.
Для того чтобы снизить процент отчислений, можно прописаться в другом регионе. Например, в Мурманской области действует льгота — 1% по УСН.
Да, любые траты в процессе добычи монет учитываются в налоговой декларации. Самозанятые в чеке указывают только чистую прибыль, а в ИП это можно обозначить при бухгалтерском учете.
