Федеральный закон о цифровых активах в России
Рост популярности криптовалют привел к необходимости регулирования этой сферы в РФ. Первый проект закона о цифровых активах появился в 2018 году, но из-за разногласий чиновников работа над документом продлилась до 2021-го. В июле 2022-го в документ внесли поправки, связанные с налогообложением. Закон определяет понятие цифровых финансовых активов, устанавливает порядок их выпуска и оборота на территории Российской Федерации. Для контроля над эмиссией и учета ЦФА учреждены новые субъекты рынка (операторы информационной системы). Они должны владеть уставным капиталом не менее 50 млн рублей и зарегистрироваться в реестре ЦБ. Первый оператор (ОИС) был одобрен Центробанком только в 2022 году. К маю 2023-го в реестре числилось 5 организаций, которые запустили 7 проектов (ЦФА) общим объемом 1 млрд рублей.
- Что такое цифровые финансовые активы
- Федеральный закон о цифровых активах в России
- Статья о регулировании
- Выпуск ЦФА
- Учет
- Оператор информационной системы
- Требования и ответственность ОИС
- Реестр операторов
- Реестр пользователей
- Другие нюансы ФЗ
- Новые обновления в законодательстве
- Запрет на оплату товаров и услуг криптовалютой
- Налогообложение
- Законопроект о майнинге и трансграничных сделках
- Главные особенности оборота ЦФА
- Варианты сделок с цифровыми активами
- Часто задаваемые вопросы
Что такое цифровые финансовые активы
Федеральный закон РФ предлагает собственную трактовку ЦФА. По сути, положение вводит новые цифровые единицы. С криптовалютами их связывают технология блокчейна и автоматизация сделок с помощью смарт-контрактов. Различия следующие:
- Утерянный пароль от кошелька можно восстановить через оператора информационной системы (ОИС). По сути, поставщик услуг должен разработать и поддерживать безопасность собственного блокчейна.
- Строго ограниченная эмиссия с утвержденным планом.
- Выпуск разрешен только для юридических лиц и ИП на платформе ОИС, зарегистрированного в реестре Банка России.
Закон ЦФА в РФ запрещает использовать их для оплаты покупок. Для применения цифровых финансовых активов существуют четко установленные направления:
- Долговые требования. Эмитент выпускает токены — обязательства выплаты процентного дохода. Также существуют ЦФА на имущество — автомобили, недвижимость, долю бизнеса, предметы искусства.
- Права на участие в непубличных компаниях. Это аналог акций на фондовом рынке. Держатели имеют право на дивиденды и могут участвовать в голосованиях по управлению.
- Условия на предоставление денежных средств. Это аналог стейблкоинов, обеспеченных рублем.
- Требования на передачу ценных бумаг. Например, «Атомайз» в апреле 2023 года объявил о выпуске токенов, обеспеченных акциями компании «Норильский никель». Держатели будут получать дивиденды.
Федеральный закон о цифровых активах в России
Документ начали разрабатывать в 2018 году. Среди политиков возникли дебаты о целесообразности регулирования криптовалют. Некоторые чиновники предлагали ввести уголовную ответственность за хранение токенов. После долгих споров было принято решение о регуляции, а не запрете электронных денег. Федеральный закон о цифровых финансовых активах начал работать в январе 2021 года.
Документ разделил понятия ЦФА и криптовалют. Первые — это цифровые права, которые распространяются на:
- Денежные требования.
- Права по выпущенным активам.
- Участие в капитале непубличного АО.
- Требование передачи ЦФА, указанные в решении об эмиссии.
Право на выпуск цифровых активов закреплено за операторами ИС. Это компании, зарегистрированные и ведущие деятельность по российским законам. Для этого они должны быть учтены в реестре банка России.
Законодатель не дает четкого определения криптовалютам. Однако монеты не подпадают под перечисленные требования. Цифровые активы — это совокупность электронных данных в ИС. По ним нет обязанных лиц.
Закон установил порядок обращения ЦФА в России, их выпуск и учет. Однако действовать в полную силу акт начал после регистрации в 2022 году первого оператора информационной платформы.
Статья о регулировании
Правительство утвердило порядок контроля над оборотом цифровых финансовых активов. Основные положения концепции:
- Оборот регулируется государством. Ко всем субъектам рынка будут предъявляться жесткие требования.
- За выпуск и учет токенов отвечают ОИС, а торговать ими разрешено только на платформах операторов обмена.
- Субъекты рынка должны иметь достаточный капитал для предотвращения форс-мажорных ситуаций.
- Оператор обмена выступает в роли налогового агента. Пользователям не нужно подавать декларации самостоятельно.
- Приобретать токены могут физические и юридические лица. Банк России вправе запретить покупку отдельных активов для неквалифицированных инвесторов.
- Реализация концепции позволит создать правовую базу для легального ведения бизнеса в сфере.
Выпуск ЦФА
Права на эмиссию новых токенов есть только у юридических лиц и ИП. Алгоритм такой:
- Принять решение о выпуске ЦФА.
- Разместить актив на сайте ОИС (Сбербанка, Альфа-Банка и т.д.) и на собственном ресурсе. В документе нужно указать сведения об эмитенте и объеме предложения, а также условия, при которых выпуск можно признать состоявшимся.
- Эмитировать актив.
Учет
Согласно закону, профессиональные участники рынка (ОИС) должны разработать правила ведения базы ЦФА. После выпуска операторы вносят в реестр такую информацию:
- Объем предложения.
- Данные об эмитенте.
- Количество и ФИО держателей.
При смене владельца нужно изменить записи в реестре, при погашении токена — удалить. ОИС отвечает за достоверность информации, несет ответственность за сбои в работе и утрату данных.
Децентрализованные финансы открыли совершенно новые возможности для инвесторов. Потенциал...
Один из крупнейших инвесторов в мире Уоррен Баффет считает, что биткоины не имеют ценности, так...
Многим людям обидно пропускать важные события. Нередко это перерастает в страх. Такое явление...
Оператор информационной системы
Субъекты рынка (ОИС) отвечают за работу платформы для контроля операций с цифровыми активами. Кроме того, операторы:
- Отвечают на официальные запросы правоохранительных органов. ЦФА признаны имуществом и могут быть арестованы в рамках исполнительного производства.
- Предоставляют доступ к платформе.
- Открывают клиентам личные счета. Пользователи могут иметь один и больше кошельков.
Для верификации клиентов нужно создать собственные центры или применять инфраструктуру банков. За проведение сделок с активами отвечают операторы обмена. ОИС могут запросить у ЦБ соответствующие полномочия. В этом случае в реестр будет внесена пометка.
Требования и ответственность ОИС
Банк России выдает лицензии на ведение операционных систем предпринимателям и компаниям, зарегистрированным в РФ. В числе учредителей не должно быть лиц, деятельность которых связана с оффшорами. К руководителю предъявляются следующие требования:
- Высшее образование.
- Опыт управления финансовой организацией не менее 2 лет.
Для внесения организации в реестр ЦБ потребуется подтвердить уставной капитал и чистые активы в размере не менее 50 млн рублей. Также необходимо заверить регламент работы. Этот документ включает в себя:
- Права и обязанности оператора и пользователей.
- Способы учета активов.
- Требования к защите информации.
- Порядок выпуска токенов и привлечения валидаторов.
Оператор отвечает за ведение реестра пользователей, владеющих цифровым имуществом. У держателей должны быть собственные ключи к кошелькам.
Реестр операторов
Работу ОИС контролирует Банк России. Регистрация в реестре ЦБ обязательна. По состоянию на 28 мая 2023 года в него внесены:
- Атомайз.
- Сбербанк.
- Лайтхаус.
- Альфа-Банк.
- Системы распределенного реестра.
Реестр пользователей
Чтобы купить ЦФА, надо создать учетную запись на платформе ОИС. Для регистрации необходимо пройти идентификацию. Сейчас субъекты не имеют собственной инфраструктуры для верификации, поэтому пользователи авторизуются через банковские приложения.
Реестр ведет ОИС. В него должны быть включены такие данные:
- ФИО и номер паспорта.
- Запись о статусе клиента.
- Копии предоставленных документов.
Сведения, переданные пользователем в систему, находятся под защитой закона о персональных данных. Однако оператор должен собирать историю сделок и передавать в соответствующие органы по международным правилам противодействия отмыванию денег.
Другие нюансы ФЗ
Закон о цифровых деньгах в России называет 2 субъекта рынка. К ним относятся:
- Оператор информационной системы. Эмитент имеет право на выпуск активов и контроль за их оборотом.
- Оператор обмена ЦФА. Организация проводит операции купли-продажи, на эмиссию полномочий нет.
Однако требования к поставщикам услуг идентичны. Поэтому компания может подать дополнительное прошение о присвоении обоих статусов. Для этого достаточно иметь минимальный уставной капитал 50 млн рублей.
Новые обновления в законодательстве
После публикации ФЗ эксперты сочли его неполным. Например, закон не дает определения майнингу. При этом Россия уже несколько лет находится в тройке мировых лидеров по объемам добычи криптовалют. Документ также не устанавливает порядок налогообложения в отрасли. Поэтому в 2022 году акт доработали с учетом мнений всех участников рынка.
Запрет на оплату товаров и услуг криптовалютой
В России нельзя применять цифровые монеты как средство платежа. Пользователи могут зарабатывать на инвестициях. Однако законопроект распространяется только на граждан РФ, поэтому расчеты с иностранцами не запрещаются.
Пройди опрос и получи в подарок скидку на торговую комиссию и книгу о криптовалюте
Налогообложение
В июле 2022 года правительство приняло поправки в ФЗ. Новые правила в положении о цифровых активах вступили в силу с 1 января 2023 года. Ставки налогообложения приведены в таблице.
| Категория плательщиков | Размер налога |
|---|---|
Налоговая база определяется как разница между затратами на приобретение токенов и суммой, полученной после трансфера в фиат. Удерживать сбор обязаны операторы обмена.
Законопроект о майнинге и трансграничных сделках
Чиновники рассчитывают, что создание правовой базы позволит привлечь в отрасль институциональных инвесторов. В весеннюю сессию 2023 года (до конца июля) комитет Госдумы рассмотрели новый проект закона о цифровой валюте — майнинге и трансграничных сделках. Документ был внесен осенью 2022-го, но депутаты его отклонили. После доработки чиновники рассчитывают на его принятие.
По словам главы комитета Госдумы по финрынку Анатолия Аксакова, предусмотрено введение уголовной ответственности за кражу электричества и мошенничество в сфере майнинга, предоставление неверных данных по обороту средств. Новые законы также установят:
- Требования для начала бизнеса на майнинге.
- Тарифы на электроэнергию для добытчиков криптовалюты.
- Порядок налогообложения.
- Правила продажи монет на иностранных площадках.
- Порядок использования токенов во внешнеэкономических сделках.
- Создание российской инфраструктуры для продажи криптомонет.
Главные особенности оборота ЦФА
Цифровые финансовые активы — это признаваемые законодательством РФ записи в реестре данных, которые свидетельствуют о наличии у владельцев прав. По сути, они работают так же, как и криптовалюты — на технологии блокчейна. Но есть особенности:
- За эмиссией ЦФА должна стоять конкретная компания.
- Контроль над оборотом активов осуществляется специальными субъектами рынка — ОИС.
- Торговать токенами можно только на централизованных площадках, подчиняющихся ЦБ.
- Цифровые финансовые активы нельзя купить за USD или биткоин. Обменять можно только на рубли или другие ЦФА.
- Покупать токены доступно обычным гражданам и квалифицированным инвесторам. Банк России оставляет за собой право на создание перечня криптоактивов, недоступных обычному пользователю.
- Иностранные граждане не могут выпускать ЦФА.
Варианты сделок с цифровыми активами
Законодатель разрешает торговать токенами за рубли или конвертировать ЦФА в другие активы. Выполнять сделки нужно только на платформе оператора обмена. Также можно оформить договор займа, в котором активы — это предмет залога. Документ надо заверить у нотариуса.
Часто задаваемые вопросы
Организация запрашивают личные данные (паспорт, ФИО) и предлагает авторизоваться на платформе через банк-партнер. Сбербанк использует собственную инфраструктуру, а «Атомайз» — Росбанк.
С помощью этого инструмента можно оперативно тонизировать активы и привлечь финансирование. Для выпуска компаниям предъявлено меньше условий, чем при эмиссии облигаций. Это открывает малому бизнесу новые перспективы.
Нет. Пользователи могут перевести деньги с банковского счета. Главное условие — кредитная организация из топ-20.
Нет. Доступ к активам получается только через платформу ОИС или оператора обмена.
В мае 2023 года в реестре ЦБ не представлено платформ, зарегистрированных в качестве операторов обмена. Поэтому покупка для обычных пользователей пока недоступна. Стоит отслеживать официальную страницу ЦБ. После внесения в реестр поставщика можно перейти на сайт компании и посмотреть предложения.
Финансовые активы может выпускать любая российская компания, а CBDC — только Банк России.
Юридическое сопровождение проектов, связанных с криптовалютами и блокчейн технологиями
Получить бесплатную консультацию
